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关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议
2011-02-23
         关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议
       (1988年7月巴塞尔银行业条例和监管委员会制定)
                  引言
  1.本报告展示了巴塞尔委员会几年来为统一国际银行业资本充足比率的国际
监管条例而努力的成果。委员会于1987年12月间发表建议后,在十四集团的
银行监管机构进行了一系列的咨询,而且该提议的文本也在世界各国的银行监管机
构内传阅。资询的结果,对原来的提议作了一些修改。目前的这份报告是委员会的
一个声明,所有成员国均已同意,该报告对资本充足比率的衡量架构以及各国监管
机构所愿意施行的最低标准进行了详细的阐述。该架构及标准已得到十四集团中央
银行总裁的赞同。
  2.为了尽快实施上述提议和标准,希望各国银行监管机构现在着手准备报告,
提出其在本国实施该协议的具体时间和方式。本文件正在世界各国的金融监管机
构中传阅,其目的是鼓励十国集团以外的其他国家也能对本国从事大量国际业务的
银行施用该架构。
  3.委员会统一国际银行规例的工作有两个主要目的:首先,新架构应能使国
际银行业系统更健全、更稳定;第二,新架构应是公平的,而且在各国银行的使用
中有高度的一致性,以便消除国际银行间目前存在的不平等竞争的根源。委员会指
出,各银行对其原始提议的评论,反映银行对架构的总形态及基本原理的欢迎态度
和对该架构在各国的运用时应尽可能统一观点的支持。
  4.在近期的咨询过程,巴塞尔委员会与在布鲁塞尔的欧洲共同体一直保持着
密切的关系。欧洲共同体同时正在尝试建立一个将在共同体内信贷机构适用的共同
清偿比率,其目的是最大限度地保证在巴塞尔通过的架构与欧洲共同体应用的架构
之间的一致性。委员会虽然已经注意到共同体的条例是针对一般信贷机构而设计的,
而委员会的架构则以叙做国际业务的银行为主要对象,但还是希望这两方面能够
统一起来。
  5.在建立本文件所阐述的架构的过程中,委员会始终寻求制定一套概念合理
的原则,同时适当注意每个成员国家现行管理及会计制度的特点,委员会认为该目
标已实现。资本架构规定了一个过渡期,使各个国家有时间通过灵活的安排对现存
的环境进行调整。
  6.该架构在被运用过程中,允许各国在某些极为有限的方面(尤其是一些风
险权重)有一定程度的自决权。整体比率上的这种差异的影响可能不重要,差异的
存在不意味着放弃基本目标。为了取得更大程度的一致性,委员会将在今后对本架
构运用情况进行监管和检讨。
  7.应该强调,该架构用以为国际业务活动的银行确立资本的最低标准。各国
的监管机构可根据本国的实际情况,自行作出安排确立较高标准的资本。
  8.还应强调,以该架构衡量的资本充足比率虽然重要,但它只是在评估银行
实力时要考虑的诸多因素中的一个因素。本文件中论及的这个架构,主要是用来评
估与信贷风险(即债务人违约而产生的风险)有关的资本,但在监管机构全面评估
资本充足率时,其它风险,特别是利率风险和证券投资风险亦应考虑在内。委员会
正在检验评估这些风险的各种可行的途径。此外,如果孤立地以资本比率作判断,
可能会对银行相对实力的评估提供错误的引导。银行的相对实力在很大程序上取决
于银行的资产质量,以及银行对其价值有怀疑的资产所持有的资本外准备金的水平。
由于认识到资本和准备金之间的密切关系,委员会将继续监控各个成员国银行的
准备金政策,并努力促进各国的准备金政策象其它监管事项一样趋向统一。在评估
各成员国银行统一资本标准的进展时,委员会将认真地考虑各国银行在订定准备金
的方式上的差异。
  9.委员会意识到,各国为税收目的,对呆帐准备以及从留存收益中提取资本
储备的财务处理和会计报表均存在着差异,这种差异可能在一定程度上扭曲了一些
国际银行的真实资本状况的可比性。统一各国的税务制度,虽然可取,但这是委员
会力所不能及的,因此这里没有提到税务方面的考虑。然而,如果它们影响了不同
国家的银行业系统的资本充足率的可比性,委员会则会对这些税收和会计方面的事
情予以检讨。
  10.委员会打算把该架构应用于银行时以综合报表为基础,包括其从事银行
金融业务的附属机构。同时,委员会承认,银行的所有制结构以及它们在各种金融
集团中的地位正在经历着一场大的变革。为了保证目前银行的所有制结构不应使银
行的资本地位有所削弱或使银行遭受其股东组合部分带来的风险,委员会将根据各
成员国的具体条规,继续审视这些方面的进展,以确保银行资本的质量。至于上边
提到的几项要进一步做的工作,尤其是金融集团的投资风险和综合监管,欧洲共同
体已经或正在从事同样目标的工作,并与委员会保持着密切的联系。
  11.本文件分成四个部分。前两个部分描述架构,其中第一部分是关于资本
的组成,第二部分关于风险加权制,第三部分涉及目标标准比率,第四部分是关于
过渡及实施安排。
  Ⅰ、资本的组成
  (1)核心资本
  12.委员会认为,银行资本的最重要组成部分是股本和公开储备。这个最重
要的资本成分对各国银行来说是唯一相同的成分,在公开发表的帐目中完全可见,
它也是市场判断资本充足比率的基础,并对银行的盈利差和竞争能力关系极大。对
股本和公开储备的强调,说明委员会对逐步提高各大银行总资本来源的质量和水平
的重视
  13.不仅如此,委员会的成员国还对银行资本基础中可包括在衡量系统内的
其它一些重要的合法组成部分予以重视(以下述第(2)节中列出的那些条件为前
提。)
  14.因此,委员会决定,为便于监管,将资本分为两级。第一级是核心资本,
要求银行资本基础中至少有50%是由构成核心资本的股本及从税后保留利润中
提取的公开储备所组成。资本的另一个组成部分(附属资本)归为第二级,其最高
额可等同于核心资本额。附属资本的成分及其能包含在资本基础中的特定条件将在
下面叙述,详见附录1。各国当局可根据各自的会计和监管条例,自行决定是否将
每一成分都包括在内。
  (2)附属资本
(Ⅰ)未公开的储备。
  15.未公开储备或隐蔽准备可根据各成员国内不同的法律和会计制度以不同
的方式组成。在该项目里,只包括虽未公开,但已反映在损益帐上并为银行的监管
机构所接受的储备。
  未公开的储备与公开的保留盈余可能内在质量相同,但从国际认同的最低标准
来看,未公开的储备缺乏透明度,而且很多国家不承认未公开储备为可接受的会计
概念,也不承认其为资本的合法成分,因此未公开储备不能包括在核心资本灯股本
成分中。
  (Ⅱ)重估储备
  16.有些国家按照本国的监管和会计条例,允许对某些资产进行重估,以便
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